2、获取模板与说明：通过官方渠道下载最新版《企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)》Excel公式版模板，配套填写说明包含申报表格式、电子税务局操作流程及税收政策调整内容。填写基础信息：在表头部分准确填写纳税人名称、纳税人识别号、所属时期（如2026年第二季度）等基本信息。核心数据填报：收入与成本：根据利润表数据填写“营业收入”“营业成本”“利润总额”等项目，系统自动计算应纳税所得额。
3、优惠明细：若涉及资产加速折旧、摊销优惠，需同步填写《A201020资产加速折旧、摊销(扣除)优惠明细表》；若为汇总纳税企业，需填写《A202000企业所得税汇总纳税总分支机构所得税分配表》。
4、政策调整项：关注2026年申报表调整说明，如税率变化、扣除标准更新等，确保数据符合最新政策要求。
5、电子税务局申报：登录全国统一规范电子税务局，选择“企业所得税季度预缴申报”模块，上传填写完成的申报表，核对系统自动生成的税款金额后提交。个人所得税（以A表为例）
6、确认申报情形：根据税款所属期（如2026年第二季度）判断申报类型，如居民个人取得综合所得且扣缴义务人未扣缴税款、非居民个人取得多处所得等。填写收入与扣除：收入额计算：在“所得项目”栏选择具体收入类型（如工资薪金、劳务报酬），填写收入金额、费用扣除标准（如劳务报酬按80%或20%计算）、免税收入等。
7、专项扣除：填写基本养老保险、医疗保险、失业保险及住房公积金等“三险一金”金额。
8、其他扣除：根据实际发生情况填写财产原值、允许扣除的税费（如稿酬的印花税）等。
9、税款计算：系统根据“应纳税所得额=收入额-减除费用-专项扣除-其他扣除”公式自动计算税额，结合税率表得出应纳税额，再减去已缴税额后确定应补/退税额。提交申报：核对备注栏信息（如捐赠扣除、税收优惠适用情况），确认无误后通过电子税务局或线下渠道提交申报表。注意事项：企业所得税需重点关注季度预缴与年度汇算清缴的衔接，个人所得税需确保扣除项目符合税法规定。建议申报前通过官方渠道核对政策更新，避免因信息滞后导致填报错误。
二、2026年无票费用企业所得税的税前扣除
1、 2026年无票费用企业所得税税前扣除需分情况处理，具体规则如下：
2、一、预缴阶段：无需发票即可扣除企业当年度实际发生的成本费用，若因对方原因未及时取得发票，在季度预缴企业所得税时，可按账面金额直接核算扣除，无需等待发票到位或进行纳税调增。这一政策简化了预缴流程，减轻了企业资金压力。
3、二、汇算清缴前取得发票：正常扣除若企业在次年5月31日（汇算清缴截止日）前取得符合规定的发票或其他外部凭证，可直接作为税前扣除凭证，按正常流程申报扣除，无需调整上一年度利润。此规则确保了企业实际支出与税务处理的同步性。
4、三、汇算清缴后取得发票：分情况处理
5、追补扣除：若企业在发生年度未扣除支出，可在补开、换开发票后，追补至支出发生年度扣除，但追补年限不得超过5年。补开、换开要求：若税务机关发现企业应取未取或取得不合规凭证并告知的，企业需在60日内完成补开、换开；若因对方注销、非正常户等特殊原因无法补开，可按《企业所得税税前扣除凭证管理办法》第十四条提供资料证实支出真实性。四、对方“消失”时的处理若客户公司注销或成为非正常户导致无法取得发票，企业可凭以下六项资料证实支出真实性：
6、无法补开、换开发票的原因证明（如工商注销、破产公告等）；相关业务活动的合同或协议；采用非现金方式支付的付款凭证；货物运输的证明资料；货物入库、出库内部凭证；企业会计核算记录及其他资料。其中，第1至3项为必备资料，其余资料视情况提供。备齐后，支出允许在发生年度税前扣除。五、小额零星业务扣除标准提高自2026年1月1日起，企业向个人支付单次1000元以下的劳务费等小额零星业务，可凭收款凭证及内部凭证直接税前扣除，无需代开发票。这一调整降低了企业合规成本，简化了税务处理流程。
一、2026季度所得税申报表怎么填
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